Касса для самозанятых: кому и когда она нужна

Самозанятые — это физические лица или индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налог на профессиональный доход (НПД). Профессиональным признается доход, который физлицо или ИП получает от собственной деятельности или использования имущества, без заключения трудового договора с работодателем и без привлечения наемных работников.

Переход на НПД позволяет легально получать доход от подработок или основной деятельности и исключает риски штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность. Режим НПД регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Изначально льготный налоговый режим для самозанятых был запущен в 2019 году в рамках эксперимента в отдельных регионах — в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Сейчас режим действует по всей территории РФ. Эксперимент продлится до 2029 года, после чего государство примет решение, как самозанятые будут работать дальше.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого может физлицо или ИП при соблюдении следующих условий:

• физлицо или ИП получает доход от самостоятельной деятельности или использования имущества;
• отсутствуют трудовые договоры с работодателем по этой деятельности;
• не используются наемные работники по трудовым договорам;
• годовой доход не превышает 2 млн 400 тыс. руб.

Закон о НПД не содержит закрытого перечня разрешенных видов деятельности, но есть ограничения, при которых применение режима невозможно. 

Когда нельзя применять НПД:

• перепродажа имущественных прав;
• реализация подакцизных и маркированных товаров;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• посредническая деятельность;
• доставка товаров с приемом денежных средств в пользу третьих лиц.

Когда режим НПД подходит:

• сдача жилья в аренду;
• продажа изделий собственного производства;
• консультации (за исключением бухгалтерских и юридических услуг);
• перевозка пассажиров и грузов;
• репетиторство, дизайн, фотография, копирайтинг, маркетинг, программирование и аналогичные услуги.

Это не полный список. При регистрации в приложении «Мой налог» пользователю доступен расширенный перечень видов деятельности.

Переход на НПД осуществляется добровольно. Если предприниматель не зарегистрировался на НПД, он обязан платить налоги по своей деятельности в рамках других систем налогообложения.

Физлица и ИП на НПД уплачивают налог по пониженным ставкам:

• 4% — если доход получен от физических лиц;
• 6% — если доход поступил от ИП или юридических лиц.

Эти ставки зафиксированы на весь срок эксперимента — до 2029 года.

Применять НПД можно до тех пор, пока суммарный доход за календарный год не превысит 2,4 млн руб. Ограничений по размеру ежемесячного дохода нет. Если доход в налоговом периоде отсутствует, уплачивать минимальные или фиксированные платежи не требуется.

Все чеки, начисления и сумма налога отображаются в приложении «Мой налог». Самозанятому не нужно самостоятельно считать налог: расчет, учет вычета и контроль лимитов выполняются автоматически. Сумма налога формируется до 12 числа следующего месяца, а оплатить ее необходимо до 25 числа.

Режим самозанятости выгоден и с точки зрения налоговой нагрузки, и по уровню администрирования:

• не требуется сдавать отчеты и декларации — учет доходов ведется автоматически;
• не нужно покупать ККТ — чеки формируются в приложении «Мой налог»;
• отсутствует обязанность платить страховые взносы (возможны добровольные взносы);
• можно работать легально без регистрации в статусе ИП;
• доход подтверждается справками из приложения;
• предоставляется налоговый вычет 10 000 руб., который снижает ставку:

- с 4% до 3%;

- с 6% до 4%;

• налог рассчитывается автоматически — важно только соблюдать срок оплаты;
• нет обязательных платежей, кроме налога с дохода;
• простая онлайн-регистрация — через приложение «Мой налог», сайт ФНС, банк или портал Госуслуг;
• режим можно совмещать с работой по трудовому договору — зарплата не влияет на расчет НПД, а трудовой стаж сохраняется.

Как оформить самозанятость

Самозанятость проще всего оформить через мобильное приложение «Мой налог». Процедура занимает несколько минут и не требует визита в налоговую. Доступно несколько способов регистрации:

• по паспорту — с автоматическим сканированием документа и подтверждением личности с помощью фото, сделанного на камеру смартфона;
• по ИНН и паролю — используются те же данные, что и для входа в Личный кабинет налогоплательщика — физического лица на сайте nalog.ru;
• через учетную запись Госуслуг.

Также зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через банк, входящий в перечень кредитных организаций, которые обмениваются данными с ФНС России.

Сняться с учета так же просто, как и зарегистрироваться:

1. Зайдите в приложение «Мой налог».
2. Выберите пункт «Сняться с учета».
3. Укажите причину прекращения применения режима:

• «отказываюсь от применения специального налогового режима» — если решение принято добровольно;
• «утратил право на применение специального налогового режима» — если вы перестали соответствовать условиям НПД (например, наняли сотрудников или начали заниматься деятельностью, которая не разрешена в рамках режима).

Снятие с учета происходит автоматически и сразу. Уведомление от ФНС поступит в приложение в тот же день либо на следующий.

Когда нужна касса для самозанятых

Для работы на НПД контрольно-кассовая техника не требуется. Однако касса для самозанятых нужна, если самозанятый утрачивает право на применение НПД. Чаще всего это происходит в двух случаях.

Превышение лимита дохода

Если годовой доход превышает 2,4 млн руб., самозанятый теряет право на НПД. Если вы видите, что приближаетесь к лимиту, рекомендуем заранее:

• зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;
• выбрать подходящий налоговый режим;
• приобрести ККТ.

На этом этапе вы можете проконсультироваться с бухгалтером или юристом, чтобы избежать ошибок.

Переход на другой налоговый режим

Необходимость сменить режим возникает, если:

• вы планируете нанимать работников по трудовым договорам;
• новый вид деятельности указан в ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ.

В этом случае потребуется перейти, например, на ИП с иным режимом налогообложения и начать использовать ККТ.

С 2025 года самозанятые вправе перейти на АУСН с начала любого месяца, подав уведомление в ФНС и отказаться от текущего режима.

Дополнительные расходы при переходе с НПД на ИП

При смене статуса важно заранее заложить в бюджет:

• покупку онлайн-кассы, фискального накопителя и сопутствующего оборудования;
• оформление электронной подписи;
• оплату услуг оператора фискальных данных (ОФД).

Стоимость кассового оборудования начинается примерно от 5000 руб., тарифы ОФД зависят от оператора и набора услуг. Подходящее решение можно подобрать под любой масштаб бизнеса.

Использование онлайн-касс регулируется Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ».