Налоговые проверки в 2026 году: что нужно знать предпринимателям

Под контроль ФНС попадает любой бизнес — от крупных компаний до индивидуальных предпринимателей. Основная задача налоговой — убедиться, что компания или ИП корректно ведет расчеты и платит налоги.

Особое внимание инспекция обращает на признаки, которые могут указывать на занижение налоговой базы или нарушения в учете, например:

• дробление бизнеса между родственниками или несколькими ИП;
• длительная работа в убыток;
• подача нулевой декларации при наличии операций;
• ошибки в счетах-фактурах;
• онлайн-касса не передает данные в ФНС более 60 дней, зафиксировано большое количество возвратов и чеков коррекции;
• заработная плата сотрудников ниже среднерыночной;
• продажи прекращаются, как только компания или ИП приближаются к лимитам по спецрежимам.

ФНС применяет риск-ориентированный подход. Каждому налогоплательщику присваивается категория риска. Всего их шесть: от низкой до чрезвычайно высокой. Уровень риска зависит от налоговой нагрузки, поведения бизнеса и других критериев.

Для поддержки малого и среднего бизнеса с низкой категорией риска действует мораторий на плановые проверки до 2030 года.

Обратите внимание: мораторий не действует в некоторых случаях. Например, если бизнес:

• относится к высокой или чрезвычайно высокой категории риска;
• работает с производственными объектами второго класса опасности;
• работает с гидротехническими сооружениями второго класса.

Кроме плановых проверок существуют и внеплановые. Например, проверки соблюдения законодательства в сфере ККТ всегда проводятся внепланово, и мораторий на них не действует.

В зависимости от формата проведения проверки делятся на несколько видов:

• камеральная — проводится дистанционно после сдачи отчетности;
• выездная — проходит на территории бизнеса;
• повторная — назначается для пересмотра ранее проверенного периода;
• встречная — проводится в отношении контрагентов.

Рассмотрим каждый вид проверки подробнее.

Камеральная проверка

Камеральная проверка проводится после подачи декларации или расчета. Инспекция анализирует корректность заполнения отчетности, расчет налогов, взносов и сборов.

Если ошибок нет, проверка завершается без уведомлений. При выявлении расхождений ФНС может:

• запросить пояснения;
• запросить документы, в том числе у банков;
• провести встречную проверку;
• опросить сотрудников;
• назначить экспертизу.

По итогам формируется акт камеральной проверки. После рассмотрения материалов и возражений налогоплательщика инспекция принимает решение: завершить проверку, привлечь к ответственности или назначить дополнительные мероприятия.

Срок камеральной проверки — до трех месяцев, для иностранных организаций — до шести месяцев.

Выездная проверка

Выездную проверку назначают при наличии признаков возможных нарушений. Инспекторы могут приехать в офис, на склад, торговую точку или по месту жительства предпринимателя, если отдельного офиса нет.

Уведомление о проверке могут вручить при визите, направить по почте, через личный кабинет ФНС или по ЭДО. Выездная проверка проходит так:

1. ФНС утверждает программу проверки и период.
2. Инспекторы запрашивают документы, осматривают помещения, опрашивают сотрудников. При необходимости проводят инвентаризацию, привлекают экспертов или изымают документы.
3. По итогам проверки составляется акт с указанием нарушений или их отсутствия.

Вероятность выездной проверки повышают следующие признаки:

• налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой;
• убытки на протяжении двух и более лет;
• доля вычетов по НДС превышает 89% от исчисленного налога;
• расходы значительно превышают доходы;
• зарплаты ниже средних по региону и отрасли;
• доход регулярно приближается к лимитам спецрежимов;
• работа с сомнительными контрагентами;
• отсутствие пояснений и документов при ошибках в отчетности;
• прибыль ниже, чем у похожих компаний в этой же отрасли.

Срок выездной проверки — до двух месяцев. Его могут продлить до шести или приостановить, при этом время приостановки в общий срок не засчитывается.

Повторная проверка

Повторную проверку проводят в случаях, если:

• есть сомнения в выводах предыдущей проверки;
• во время камеральной проверки подана уточненная декларация с занижением налога;
• компания находится в процессе реорганизации или ликвидации.

Максимальный срок повторной проверки — два месяца.

Встречная проверка

В рамках встречной проверки ФНС запрашивает документы у контрагентов, чтобы подтвердить реальность сделок. Например, если цена закупки значительно выше рыночной, инспекция запрашивает у поставщика накладные и счета для проверки объема, стоимости и факта поставки.

Контрагент обязан предоставить документы в течение пяти рабочих дней. За отказ или просрочку предусмотрен штраф.

Проверки с участием и без участия налогоплательщика

С участием проверяемого лица проводятся:

• контрольная и мониторинговая закупка;
• выборочный контроль;
• инспекционный визит;
• рейдовый осмотр;
• документарная и выездная проверки.

Результаты проверки можно оспорить. Чтобы это сделать, выполните следующие шаги:

1. В течение месяца после получения акта подайте письменные возражения с пояснениями в налоговую инспекцию, которая вынесла заключение.
2. Если решение не изменилось, направьте апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган.
3. Если решение снова не изменилось, обратитесь в арбитражный суд в течение трех месяцев с момента получения ответа.

Приведите в порядок документы: договоры, акты и накладные должны быть корректно оформлены и подписаны. Хранить их нужно не менее пяти лет.

Назначьте ответственного сотрудника для общения с инспекцией — он должен разбираться в документах и уверенно отвечать на вопросы. Подготовьте персонал: сотрудники должны знать и понимать не только свои функции, но и чем занимается компании в целом.

Дополнительно можно запросить профилактический визит. Инспектор укажет на слабые места и даст рекомендации без применения санкций.

• Регулярно проверяйте уведомления в личном кабинете ФНС и своевременно отвечайте на запросы.
• Платите налоги и взносы без просрочек.
• Проверяйте контрагентов до сделки.
• Фиксируйте деловую цель каждой сделки и храните подтверждающие документы.
• Соблюдайте требования к ККТ: касса должна быть зарегистрирована и передавать данные через ОФД. Все продажи оформляйте через кассу и выдавайте чеки покупателям.
• Сопоставляйте свои показатели с отраслевыми по данным ФНС и Росстата. Они не должны быть ниже/выше рекомендуемых значений.
• Избегайте резких колебаний оборотов и расходов.
• Используйте сервисы самоконтроля от ФНС («Прозрачный бизнес», «Риски бизнеса», «Налоговый калькулятор»), а также проверяйте судебные споры и исполнительные производства в КАД и ФССП.