Когда бизнес может работать без кассы

Контрольно-кассовая техника или ККТ — это специальное оборудование, которое фиксирует операции с клиентами и обеспечивает прием платежей от покупателей. Правила работы с ККТ регулируются Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон).

Основные функции кассы:

• автоматическая передача данных о расчетах в ФНС через оператора фискальных данных (ОФД);
• формирование и выдача покупателю бумажных или электронных чеков.

Основные требования к использованию ККТ:

• модель кассы и фискального накопителя должны быть в реестре ФНС (ст. 3 Закона);
• наличие в кассовом аппарате фискального накопителя для шифрования и хранения информации о продажах;
• стабильное подключение к интернету (кабель, Wi-Fi, мобильная связь);
• выдача покупателю бумажного или электронного чека при каждом платеже.

Любые юрлица и ИП, которые принимают оплату за товары, работы или услуги наличными или безналичными способами, должны применять ККТ. Однако есть ряд исключений.

Ст. 2 Закона определяет категории предпринимателей, которые могут работать без кассы или использовать ее в упрощенном режиме. Собрали основные случаи, когда такое возможно.

Освобождение от использования ККТ по видам деятельности

Организации и ИП, занимающиеся определенной деятельностью, вправе не применять ККТ независимо от системы налогообложения. Виды деятельности, освобожденные от использования кассы:

• организация питания в образовательных учреждениях;
• разносная торговля непродовольственными товарами (с рук, тележек, в транспорте);
• торговля на розлив безалкогольными напитками, молоком, квасом, водой, растительным маслом, керосином из автоцистерн, а также торговля живой рыбой;
• изготовление и реализация изделий народных промыслов;
• продажа печатных газет и журналов, ценных бумаг;
• торговля на рынках, ярмарках, выставках на ЕСХН (с ограничениями по площади и числу точек);
• ремонт обуви, изготовление ключей, услуги сиделки или няни, распил дров, вспашка огородов;
• услуги носильщиков на вокзалах и в портах.

Полный перечень сфер, освобожденных от применения ККТ, приведен в ст. 2 Закона.

Освобождение от использования ККТ по местоположению бизнеса

Если деятельность ведется в официально утвержденных отдаленных или труднодоступных населенных пунктах, ККТ можно не применять. По приказу Минкомсвязи от 05.12.2016 № 616 к отдаленным от сетей связи относятся населенные пункты с численностью до 10 000 человек — вне зависимости от фактического качества связи.

Списки таких территорий утверждают региональные власти и публикуют на своих официальных ресурсах. В этих случаях вместо кассового чека можно выдавать документ с обязательными реквизитами, подтверждающий оплату.

При наличии ККТ в отдаленной местности разрешено работать в автономном режиме: данные сохраняются в фискальном накопителе без передачи через интернет. Исключения не действуют при продаже подакцизных или маркированных товаров, а также при расчетах через автоматы.

Освобождение от использования ККТ по налоговому режиму

Существуют налоговые режимы, при которых предприниматели могут не использовать кассовое оборудование:

• ИП на ПСН. Освобождаются от использования кассы при определенных видах деятельности (п. 2.1 ст. 2 Закона) и торговле на ярмарках выходного дня с числом торговых мест до 50 (п. 2.4 ст. 2 Закона). По требованию клиента необходимо выдать документ об оплате.
• Самозанятые (НПД). Полностью освобождены от применения ККТ, но обязаны формировать электронный чек через приложение «Мой налог» и передавать его покупателю.

Освобождение от использования ККТ по способу расчетов

Онлайн-касса и чеки не требуются, если оплата производится исключительно между расчетными счетами организаций и ИП, без участия физических лиц и банковских карт, включая СБП.

Санкции установлены ст. 14.5 КоАП РФ, Законом № 54-ФЗ и № 290-ФЗ.

Отсутствие кассы

При первом нарушении:

• для ИП, должностных лиц — штраф 25–50 % от суммы расчетов, но не менее 10 000 руб.;

• для юрлиц — штраф 75–100 % от суммы расчетов, но не менее 30 000 руб.

При повторном нарушении, если сумма расчетов без ККТ составила 1 млн руб. и более:

• для должностных лиц — дисквалификация на 1–2 года;

• для ИП и юрлиц — приостановка деятельности до 90 суток.

Использование кассы с нарушениями

За использование техники, не соответствующей требованиям, или несоблюдение порядка ее регистрации предусмотрены следующие штрафы:

• для ИП, должностных лиц — предупреждение или штраф 1500–3000 руб.;

• для юрлиц — предупреждение или штраф 5000–10 000 руб.

Невыдача чека

Штрафы за невыдачу покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности составляют:

• для ИП, должностных лиц — предупреждение или штраф 2000 руб.;

• для юрлиц — предупреждение или штраф 10 000 руб.

Отказ предоставить документы по требованию

За отказ предоставить документы налоговым органам предусмотрены штрафы:

• для ИП, должностных лиц — предупреждение или штраф 1500–3000 руб.;

• для юрлиц — предупреждение или штраф 5000–10 000 руб.