Проверки ККТ в 2025 году: правила, сроки и штрафы

Федеральная налоговая служба обращает внимание на следующие моменты:

• использует бизнес ККТ или нет;
• соответствие требованиям — регистрация кассы в ФНС, наличие фискального накопителя;
• выдает ли кассир чеки;
• какие реквизиты указаны в чеках, совпадают они с теми данными, которые продавец отправил в ФНС;
• заключил предприниматель договор с оператором фискальных данных или нет;
• соблюдает ли компания кассовую дисциплину.

Это касается всех: компаний, индивидуальных предпринимателей и самозанятых, которые вместо ККТ используют приложение «Мой налог». Исключение: организации, освобожденные от применения онлайн-касс по видам деятельности, указанным в статье 2 закона № 54‑ФЗ. 

Внеплановые проверки возможны, если выявлены индикаторы риска, указанные в приказе Минфина от 06.06.2023 № 88н:

1. касса не передавала данные в ФНС в течение 60 дней (чеки и отчеты отсутствуют);
2. доля чеков коррекции превышает 30% в течение месяца;
3. доля чеков с признаком расчета «Возврат прихода» составляет более 30% за месяц (исключение — ломбарды).

Любой из перечисленных случаев может стать причиной для проведения проверки. Дополнительные проверки могут быть инициированы, если:

• клиенты пожаловались, например, на невыдачу чеков или невозможность их проверки через сайт ФНС;
• автоматически сработал индикатор риска в системе АИС ФНС из-за отсутствия данных от кассы более 60 дней.

Проверки кассовой техники проводятся на основании приказов Минфина от 17.10.2011 № 132н и № 133н, а также статьи 7 закона о ККТ.

Форматы проверок:

• Очные проверки: инспектор посещает торговую точку.
• Дистанционные проверки: инспектор проверяет документы, переданные в электронном виде.

Срок проверки: максимум 10 дней, но контролирующие органы могут запросить дополнительные документы с указанием сроков их предоставления.

Выездное обследование

Инспектор осматривает место, где установлена касса, фиксирует возможные нарушения в присутствии представителя бизнеса. Если есть основания, может провести контрольную закупку с использованием скрытой видеосъемки.

Контрольная закупка

Двое инспекторов проверяют:

• правильность работы кассы и выдачи электронных чеков;
• полноту реквизитов в фискальных документах;
• корректность аннулирования чеков.

Такие проверки нередко выявляют другие нарушения, например, нелегальную работу сотрудников.

Документарная проверка

Если инспектор подозревает несоответствия в документации, он вправе запросить пояснения или инициировать экспертизу. При выявлении нарушений кассовой дисциплины бизнесу грозит предупреждение или штраф.

Проверки без взаимодействия с продавцом

Такие проверки проходят по инициативе налоговой и не требуют согласования с прокуратурой.

Проверка соблюдения требований

ФНС анализирует информацию из открытых источников и жалобы потребителей, например, связанные с невыдачей чеков.

Дистанционная документарная проверка

Инспекторы используют электронные данные:

• из личного кабинета ККТ;
• с фискального накопителя;
• через удаленное подключение к кассе.

Полученные данные сопоставляют с отчетностью и выручкой. Расхождения указывают на нарушения.

Важно: штрафы при мероприятиях без взаимодействия с продавцом не предусмотрены.

Профилактические мероприятия

Для предотвращения ошибок и нарушений ФНС проводит профилактическую работу:

• информирует о правилах через сайт и email-рассылки;
• консультирует предпринимателей по проверкам ККТ;
• направляет предупреждения организациям с подозрительной деятельностью;
• организует профилактические визиты сотрудников ФНС без согласования с прокуратурой.

1. Убедитесь, что контрольно-кассовая техника соответствует требованиям. 
2. Проверьте, содержат ли все чеки и квитанции необходимые реквизиты.
3. Подготовьте документы кассовой дисциплины: возвраты, кассовую книгу, ордера, приказ об установлении лимита оплаты наличными.

Несмотря на то, что срок давности за нарушение закона №54-ФЗ составляет один год, он может быть продлен. Например, если кассир регулярно совершал ошибки, срок давности в этом случае будет отсчитываться с того дня, когда налоговая обнаружила нарушения.

Кроме того, ФНС может оштрафовать предпринимателя, если он не соблюдает кассовую дисциплину. Срок давности правонарушения, согласно статье 15.1 КоАП, составляет два месяца.

ФНС не только изучает ККТ и документы предприятия, но и проводит проверку соблюдения кассовой дисциплины. За нарушение дисциплины предприниматель будет наказан по статье 15.1 КоАП. Срок давности для таких правонарушений составляет два месяца.