Как получить вычет на покупку кассы в 2025 году

В августе 2024 года вступил в силу Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ. Теперь владельцы кассовых аппаратов, а именно налогоплательщики, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе (ПСН), могут оформить налоговый вычет на покупку кассы. Чтобы получить вычет, предприниматель должен выполнить следующие условия:

1. Касса должна быть включена в реестр контрольно-кассовой техники (ККТ), который формируют налоговые органы.
2. На момент регистрации онлайн-кассы ее владелец проживает в одном из следующих регионов: ДНР, ЛНР, Запорожская или Херсонская область.
3. Регистрация кассы для использования на указанных новых территориях должна быть завершена до 31 декабря 2025 года.

Обратите внимание: если организация или индивидуальный предприниматель применяет несколько налоговых режимов, то вычет можно получить только по одному из них.

Для предпринимателей, работающих на УСН с объектом «Доходы минус расходы», на общей системе налогообложения (ОСНО) или единой сельскохозяйственной налоговой системе (ЕСХН), дополнительный вычет не предусмотрен. Однако они могут уменьшить налоговую базу на стоимость приобретенной кассы.

Размер налогового вычета на покупку кассы составляет 28 000 руб. Он покрывает следующие расходы:

• Кассовый аппарат. Вычет можно получить только при покупке одного устройства. Если вы арендуете ККТ, оформить вычет нельзя. Поможем выбрать и купить онлайн-кассу: в каталоге вы найдете кассы «Атол» и «Эвотор», кассовые аппараты, POS-терминалы и другое оборудование.
• Фискальный накопитель (ФН). Это компактный чип, предназначенный для записи и хранения информации о расчетах, который необходимо установить в кассу. Без него законная торговля невозможна. Подробнее о фискальных накопителях мы рассказали в этой статье.
• Программное обеспечение для кассового аппарата. Например, программы, с помощью которых кассир формирует чеки и другие кассовые документы.
• Услуги оператора фискальных данных (ОФД). ОФД является посредником между кассой и Федеральной налоговой службой, обеспечивая онлайн-передачу чеков и других кассовых данных в налоговые органы. 

Заключение договора с оператором обязательно для всех владельцев касс, за исключением тех, кто находится в районах, удаленных от сетей связи, или на территориях военных объектов, органов ФСБ, государственной охраны, внешней разведки (п. 7 ст. 2 54-ФЗ). Подробнее о том, как выбрать оператора фискальных данных, мы рассказали здесь.

При покупке кассового аппарата продавец обязан предоставить покупателю сопроводительные документы, например, накладную или универсальный передаточный документ (УПД). Мы рекомендуем сохранить эти документы. Они пригодятся для правильного ведения бухгалтерской отчетности и могут понадобиться, если Федеральная налоговая служба запросит их.

Обратите внимание: если вы покупаете кассовый аппарат на маркетплейсе (например: Ozon, Яндекс.Маркет и т. д.) как физическое лицо, то получить налоговый вычет не получится. Налоговый вычет можно оформить, если:

• вы оплатили кассу с расчетного счета организации;
• у вас есть закрывающие документы на покупку кассы от компании, которая занимается розничной продажей ККТ.

Сроки внедрения контрольно-кассовой техники для новых регионов в 2025 году:

• для ИП с сотрудниками, работающими по трудовым договорам, — с 1 мая 2025 года; 
• для ИП на ОСНО без сотрудников — с 1 июня 2025 года; 
• для ИП на УСН без сотрудников — с 1 июля 2025 года; 
• для ИП на ЕСХН или ПСН без сотрудников — с 1 августа 2025 года.