Что изменится для бизнеса с 2025 года

С 2025 года, если закон вступит в силу, предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) ждут существенные изменения.

1. Увеличится порог годового дохода. Сейчас предельная сумма составляет 265,8 млн руб. в год, но с 2025 года она увеличится и составит 450 млн руб. в год. Максимальный доход за 9 месяцев также вырастет до 337,5 млн руб.

2. Вырастет лимит остаточной стоимости основных средств с 150 млн до 200 млн руб. Остаточная стоимость основных средств — это сумма, по которой оценивается имущество предприятия с учетом износа за все время эксплуатации.

3. Уплата НДС. Если ваши доходы превышают 60 млн руб., придется платить НДС: 

• 10-20% с правом на вычеты;
• или 5-7% без права на вычет (в зависимости от размера дохода).

Обратите внимание: чтобы сохранить выручку, может потребоваться пересмотр цен на товары и услуги. Также дополнительно предприниматели должны сдавать новую отчетность, поэтому, скорее всего, бизнесу на УСН придется нанимать бухгалтера.

4. Повышенные налоговые ставки будут отменены. В настоящее время при доходе свыше 199,35 млн руб. или численности сотрудников более 100 человек налог начисляется по повышенной ставке: 8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы». С 2025 года ставки станут фиксированными: 6% и 15% соответственно, независимо от показателей бизнеса.

Основная ставка налога на прибыль вырастет с 20% до 25%. Для IT-компаний будет установлена льготная ставка налога на прибыль — 5%, начиная с 2025 года.

Для плательщиков НДФЛ введут прогрессивную шкалу уплаты налога. Налог коснется физических лиц, однако работодатель, являющийся налоговым агентом для сотрудников, столкнется с дополнительной нагрузкой.

Ставки налога изменятся следующим образом. Если доход физического лица составляет:

• до 2,4 млн руб. в год включительно, будет действовать ставка 13%;
• от 2,4 млн руб. и до 5 млн руб. в год, будет действовать ставка 15%;
• от 5 млн руб. и до 20 млн руб. в год, будет действовать ставка 18%;
• от 20 млн руб. и до 50 млн руб. в год, будет действовать ставка 20%; 
• от 50 млн руб. в год, будет действовать ставка 22%.

Обратите внимание: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а к сумме превышения над пороговыми значениями. 

Страховые взносы

Для малых предприятий, производящих неподакцизные товары, снизятся страховые взносы почти в два раза — с 15% до 7,6%. Это касается предприятий с льготным кодом ОКВЭД, утвержденным правительством, при условии, что не менее 70% дохода поступает от основного вида деятельности.

Налог на имущество

Ставка налога на имущество для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей повысится до 2,5% — по решению региональных властей. Льготная ставка для такого имущества составит 1,5%, но с рядом исключений.

Пошлина за регистрацию прав на имущество

Пошлина за регистрацию прав и сделок с недвижимостью стоимостью свыше 22 млн руб. тоже вырастет. В настоящее время она фиксированная и составляет 22 тыс. руб., но с 2025 года может достигать 0,2% от суммы сделки, но не более 1 млн руб.

Например: для объекта с кадастровой стоимостью 22 млн руб. пошлина увеличится в два раза.

Туристический налог

Будет введен новый туристический налог для владельцев гостиниц. Размер ставки установят региональные власти, но она не превысит 1%.

Также будет действовать налоговая амнистия для тех, кто в 2022–2024 гг. дробил бизнес с целью налоговой оптимизации. Одним из условий амнистии станет добровольный отказ от дробления в 2025–2026 гг.