Новые требования для банков: передача чеков при безналичных расчетах

По данным Банка России, в 2024 году объем безналичных платежей достиг 67,57 трлн руб., тогда как через кассовые чеки прошло 63,10 трлн руб. Разница составила 4,47 трлн руб. По оценкам, значительная часть этих операций не декларируется, а налоги с них не уплачиваются.

Основная проблема — отсутствие прямой связи между банковской транзакцией и кассовым чеком. Продавец может принять оплату, но не сформировать чек, и налоговая не получит эти данные. Новые инициативы направлены на устранение этой схемы.

1. Передача данных о безналичных расчетах

Банки будут бесплатно передавать в ФНС сведения о расчетах между физлицами, организациями и ИП. В перечне данных должны быть:

• ИНН покупателя (клиента);
• ИНН получателя денежных средств.

Передача данных распространяется на:

• расчеты между юрлицами и ИП с использованием электронных средств платежа;
• безналичные переводы физических лиц юрлицам (включая карты и СБП).

Информация может передаваться напрямую или через НСПК — Национальную систему платежных карт.

Важно: ИНН покупателя передается только если есть его согласие. Клиент может предоставить или отозвать его через мобильное приложение банка или иным способом, предусмотренным договором.

2. Передача чеков покупателю через банк

Если продавец провел безналичный расчет и сформировал электронный чек с идентификатором операции, банк должен:

• запросить чек в ФНС, передав ID транзакции (при наличии согласия клиента);
• получить чек и передать его покупателю.

Далее банк обязан:

• разместить чек в своем сервисе (мобильное приложение или интернет-банк) сразу после получения;
• обеспечить бесплатный доступ к чеку в течение трех лет (или срока действия договора);
• при отсутствии собственного информационного ресурса — отправить чек на email или по номеру телефона клиента.

Дополнительно банк может направить чек иными способами, если это предусмотрено договором.

3. Учет запретов от клиента

Покупатель вправе запретить банку получать его чеки из ФНС. Для этого достаточно направить уведомление через приложение банка или другим способом. При установленном запрете банк не имеет права запрашивать чеки.

При этом клиент может:

• снять запрет;
• разрешить получение чеков за прошлые операции.

В таком случае банк запрашивает данные в ФНС и передает чеки клиенту в течение трех рабочих дней.

За несоблюдение новых требований планируется ввести отдельные санкции в КоАП (ст. 14.5, ч. 20-23):

Штрафы применяются к кредитным организациям.

Законопроекты будут действовать поэтапно:

• штрафы для банков (законопроект № 1191992-8) — с 1 октября 2027 года;
• изменения в 54-ФЗ и Закон о банках (№ 1192006-8) — через 10 дней после официальной публикации.

Переходный период:

• до 31 января 2027 года — системно значимые банки должны обеспечить формирование ID транзакций по операциям с картами;
• до 1 июня 2027 года — все банки формируют ID для любых безналичных расчетов, банки-эмитенты начинают выдавать чеки по карточным операциям;
• до 1 августа 2027 года — банки-эмитенты обязаны выдавать чеки по всем безналичным операциям.

Банкам потребуется серьезная технологическая доработка:

• внедрить формирование и передачу ID банковской транзакции пользователю кассы;
• настроить обмен данными с ФНС и НСПК;
• доработать мобильные приложения и интернет-банк для размещения чеков;
• реализовать механизмы управления согласиями клиентов (на передачу ИНН и получение чеков);
• обеспечить хранение чеков не менее трех лет.