Как настроить кассу при переходе на АУСН

АУСН или АвтоУСН — это специальный налоговый режим, автоматизированная упрощенная налоговая система. С 1 января 2025 года действует в регионах РФ, где приняли законы о введении АУСН. 

Система называется автоматизированной, потому что налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате. Основанием для расчета являются данные:

• с онлайн-касс;
• от уполномоченных банков;
• из личного кабинета налогоплательщика.

АУСН снижает административную нагрузку на бизнес: учет упрощен, отчетность отсутствует. При этом АУСН имеет жесткие ограничения, как и любой специальный налоговый режим. Подробные условия применения автоматизированной системы налогообложения размещены на официальном сайте ФНС.

Новые организации и ИП могут сразу выбрать АУСН в качестве налогового режима. Онлайн-касса регистрируется по стандартным правилам:

1. Приобретите фискальный накопитель (ФН).
2. Заключите договор с оператором фискальных данных (ОФД).
3. Подберите и подключите товароучетную систему.
4. Подайте заявление на регистрацию ККТ в ФНС или через личный кабинет ОФД в течение 30 дней с момента регистрации бизнеса.
5. Укажите налоговый режим в настройках кассы и сформируйте отчет о регистрации ККТ.

Важно: в Приказе ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ отсутствует отдельный код для АУСН. Поэтому в реквизите «Система налогообложения» необходимо выбрать: УСН «Доход» или УСН «Доход минус расход».

Порядок перехода зависит от текущей системы налогообложения:

• бизнес на УСН и НПД может перейти на АУСН с первого числа любого месяца;
• остальные индивидуальные предприниматели и юридические лица — с 1 января следующего года.

Для перехода требуется направить уведомление в ФНС. Это можно сделать:

• через личный кабинет налогоплательщика — на вкладке «АУСН» (разделы «Зарегистрировать АУСН» или «Подать уведомление о переходе на АУСН»);
• через уполномоченный банк.

Если компания или ИП переходит с патентной системы налогообложения, дополнительно необходимо подать заявление об утрате права на патент. Форма утверждена Приказом ФНС России от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@. Срок подачи — 10 календарных дней с даты окончания деятельности по патенту.

При работе на АУСН применяются стандартные требования Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ к использованию онлайн-касс. Переход на новый налоговый режим требует не только изменений в учете, но и правильной настройки кассового и товароучетного программного обеспечения. Это необходимо, чтобы данные корректно передавались в ФНС и использовались для автоматического расчета налога.

Переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения требует корректной настройки кассы и связанных сервисов. Ниже — пошаговый алгоритм с учетом действующих требований.

1. Измените настройки ККТ

В параметрах ККТ необходимо указать новую СНО. После изменения касса автоматически сформирует отчет о перерегистрации и передаст его в ФНС.

Важно: при перерегистрации в реквизите «Система налогообложения» нужно выбрать УСН «Доход» или УСН «Доход минус расход». Отдельного кода для АУСН на данный момент пока не предусмотрено.

Если бизнес уже работает на УСН, дополнительно менять настройки кассы не нужно.

2. Настройте товароучетный сервис

В товароучетной системе, где вы учитываете все позиции номенклатуры товаров и услуг, также необходимо указать актуальную систему налогообложения.

3. Обновите цены

Если при переходе на АУСН вы планируете изменить цены, это удобно сделать на данном этапе. 

4. Передайте данные на кассу

Все изменения, внесенные в товароучетную систему, необходимо синхронизировать с кассовым программным обеспечением. Порядок передачи данных зависит от используемого решения.

При работе на автоматизированной упрощенной системе налогообложения критически важно фиксировать все операции. Доходы и расходы, которые не отражены в онлайн-кассе, у уполномоченного банка или в личном кабинете налогоплательщика, ФНС не учитывает при расчете налоговой базы.

Отдельного внимания требует учет наличных расходов при применении базы «Доходы минус расходы». Если налогоплательщик на АУСН оплачивает товары или услуги наличными, одного чека продавца для ФНС недостаточно. Такие суммы признаются расходами только в двух случаях:

• покупатель оформил кассовый чек с признаком «Расход» на собственной ККТ;
• покупатель перечислил средства сотруднику в подотчет со своего расчетного счета с указанием признака «Расход» (после утверждения авансового отчета).

Для бизнеса на АУСН важно минимизировать риски ошибок в кассовых операциях и своевременно исправлять нарушения. Это напрямую влияет на корректность налогового учета и расчет налога.