Как бизнесу на УСН с 01.01.2025 года выдавать чеки с НДС

С 01.01.2025 года ИП и компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны платить НДС. Если доход за 2024 год составил:

• менее 250 млн руб., ставка НДС будет 5%;
• от 250 млн руб. до 450 млн руб. ставка НДС будет 7%. 

Обратите внимание: предприниматели с доходом до 60 млн руб. за 2024 год автоматически освобождаются от уплаты НДС. Эти изменения введены Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

НДС в чеке ККТ нужно будет указать. Форматы фискальных документов, включая порядок заполнения чеков, описаны в Приказе ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@. Однако пониженные ставки НДС для упрощенцев пока не добавлены в этот документ. В то же время разработан проект поправок, которые включают эти ставки в обновленные форматы фискальных документов.

Чтобы кассы могли учитывать новые ставки НДС с 01.01.2025 года, потребуется работа сразу нескольких сторон:

1. Минюст должен зарегистрировать обновленный приказ.
2. Производители кассовой техники дорабатывают прошивки своих устройств. Согласно информации на официальном сайте ФНС, эти доработки должны быть внедрены к концу 2024 года.
3. Разработчики кассового ПО обязаны адаптировать свои программы под новые требования.
4. Операторы фискальных данных (ОФД) обновляют свои системы.
5. Владельцы касс, работающие на УСН, обязаны обновить программное обеспечение и прошивки на своей контрольно-кассовой технике (ККТ).

Есть риск, что до 01.01.2025 года все участники не успеют внести необходимые изменения. На этот случай налоговая служба подготовила временные рекомендации для бизнеса на УСН.

Если производитель кассового ПО не предоставит обновленную прошивку вовремя, пользователи кассовой техники могут продолжить использовать прежний формат чеков. В таких чеках нужно указывать следующие реквизиты:

• «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105);
• «сумма расчетов без НДС» (тег 1183).

При этом общая сумма расчета должна включать НДС по новым ставкам — 5% или 7% без возможности вычета по входному НДС.

Обратите внимание: как только разработчики выпустят обновленную прошивку, владельцы касс обязаны оперативно ее установить. Это указано в Письме ФНС от 10.10.2024 № АБ-4-20/11584@. Если обновление не будет установлено, это может расцениваться как нарушение правил применения ККТ.