Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте в 2026 году

Патентная система налогообложения применяется к видам деятельности из установленного перечня. Например, это может быть производство ювелирных украшений или торговля изделиями из драгметаллов.

Для применения ПСН действуют ограничения:

• не более 15 сотрудников в штате;
• годовой доход — не более 60 млн руб.

В 2026 году ККТ обязательна для ИП на патенте, за исключением видов деятельности, указанных в п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ.

Если предприниматель ранее не использовал ККТ, необходимо:

1. Купить или арендовать онлайн-кассу с доступом в интернет и фискальным накопителем.
2. Заключить договор с оператором фискальных данных.
3. Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой — через личный кабинет (понадобится электронная подпись) или при личном визите в инспекцию.

Согласно 54-ФЗ, все предприниматели, занимающиеся розничной торговлей и не входящие в перечень исключений, обязаны применять онлайн-кассу нового образца при каждой продаже или возврате денежных средств.

Онлайн-кассы обязательны для предпринимателей, работающих с физическими лицами. Ранее для торговли на рынках действовали временные исключения, однако с 1 июля 2021 года они отменены. Сейчас при работе на рынке, в крытом павильоне, автолавке, палатке, иных аналогичных торговых точках применение ККТ и ККМ обязательно.

Это правило распространяется и на продавцов непродовольственных или маркированных товаров. Контроль за наличием кассы на рынке осуществляют как налоговая инспекция, так и администрация рынка.

Исключение: если осуществляется продажа продовольственных товаров на раскладном столе или разносная торговля (когда продавец перемещается по рынку самостоятельно), кассовый аппарат нового образца не требуется.

Предприниматели на рынке вправе использовать более простые и бюджетные модели ККТ и ККМ для работы с немаркированными товарами.

Есть случаи, когда ИП на патенте могут не использовать онлайн-кассу:

1. Если расчеты с организациями или ИП осуществляются без наличных и без банковских карт.
2. При работе в удаленной местности, где отсутствует интернет или связь нестабильная. Перечень таких территорий утверждается местной администрацией. В некоторых регионах (Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Ленинградская область, Свердловская область, Тульская область, Калининградская область и др.) подобные перечни отсутствуют.
3. Если вид деятельности входит в список исключений, предусмотренных ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ.

В п. 2.1 ст. 2 закона перечислены виды деятельности, при которых ИП на патенте могут работать без ККТ. Среди них:

• Ремонт и пошив кожгалантереи, обуви, швейных и меховых изделий.
• Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву и керамике.
• Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
• Ремонт сифонов и автосифонов.
• Ремонт ковров, игрушек, спортивного и туристического оборудования, очков.
• Ремонт ювелирных изделий и бижутерии.
• Ремонт помещений.
• Стирка, химчистка.
• Народные промыслы и рукоделие.
• Уход за домашними питомцами.
• Аренда или субаренда помещений и земельных участков.
• Образовательные услуги.
• Фотоуслуги и дизайн.
• Услуги частного детектива.
• Организация туристических экскурсий.
• Охрана и уличные патрули.
• Услуги переводчика.
• Разработка компьютерного программного обеспечения.
• Звукозапись.
• Организация обрядов.
• Продажа газет и журналов.
• Печать визиток, пригласительных, брошюр.
• Услуги носильщика.
• Сбор, обработка и утилизация отходов.
• Присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми и инвалидами.
• Вспашка огородов, распил дров.
• Переработка сельхозпродукции.
• Изготовление сельхозинвентаря.
• Сбор лекарственных растений.
• Растениеводство и благоустройство.
• Продажа в сельской аптеке и фельдшерско-акушерском пункте.
• Забой и перевозка скота.
• Животноводство.
• Розничная продажа бахил.
• Кейтеринг.
• Клининг.
• Услуги платных туалетов.

Предприниматели на патенте, ведущие эти виды деятельности, освобождаются от применения онлайн-касс независимо от наличия сотрудников и формы оплаты.

В таких случаях покупателю необходимо выдавать бланк строгой отчетности (БСО, товарный чек) с обязательными реквизитами и вести журнал учета БСО. Журналы хранятся не менее пяти лет.

Обязательные реквизиты БСО:

• порядковый номер;
• реквизиты компании;
• дата, время и адрес операции;
• тип операции;
• наименование товара или услуги;
• цена, общая сумма, способ оплаты;
• Ф. И. О. и ИНН продавца;
• форма ведения бизнеса;
• контактные данные продавца.

ИП на патенте без сотрудников были последними, кто мог работать без кассы нового образца. После внесения изменений Федеральным законом № 290-ФЗ от 03.07.2016 они также обязаны перейти на онлайн-кассы.

Сейчас переходный период завершен: в 2026 году все предприниматели, ведущие розничную торговлю (кроме установленных исключений), обязаны применять кассовый аппарат с выходом в интернет, независимо от наличия работников.

Ранее предприниматели на ПСН могли уменьшить налог на расходы при покупке ККТ — до 18 000 руб. за одну кассу. Такая возможность действовала с 1 января 2018 года по июль 2019 года (Федеральный закон № 349-ФЗ).

В 2026 году кассовый вычет предусмотрен только для ИП на ПСН, зарегистрированных на территориях:

• Донецкая Народная Республика,
• Луганская Народная Республика,
• Запорожская область,
• Херсонская область.

До конца 2026 года они вправе уменьшить стоимость патента на расходы по приобретению одной единицы ККТ — до 28 000 руб. (п. 1.3 ст. 346.51 НК РФ).

Ответственность за нарушения установлена ст. 14.5 КоАП РФ. Основные санкции:

• Отсутствие ККТ нового образца — штраф 30 000 руб.
• Неприменение ККТ при расчетах — штраф от ¼ до ½ суммы расчетов, но не менее 10 000 руб.
• Повторное нарушение при сокрытии оборота свыше 1 млн руб. — приостановка деятельности.
• Не выдали чек — предупреждение или штраф до 2000 руб. для ИП.
• Не пробили чек — штраф 30 000 руб.
• Указаны не все товары в чеке — штраф до 3000 руб. для должностного лица и до 10 000 руб. для юридического лица.