НДС в чеке: когда указывать и как не допустить ошибок в 2026 году

НДС в чеке — это обязательный реквизит кассового документа, в котором отражаются ставка и сумма налога, включенные в расчет. НДС показывает, как сформирована цена и какую часть в ней занимает налог.

НДС относится к косвенным налогам: компания или ИП включает его в стоимость товара или услуги, а фактически оплачивает покупатель. При этом именно продавец отвечает за корректное отражение налога в чеке.

Федеральная налоговая служба анализирует данные онлайн-касс и сверяет их с отчетностью. Если в чеке:

• указана неверная ставка,
• отсутствует НДС при облагаемой операции,
• или допущены ошибки в реквизитах,

документ считается оформленным с нарушением требований Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Пример. Салон продает сертификат на услугу за 610 руб. Из них:

• 500 руб. — стоимость без налога;
• 110 руб. — НДС по ставке 22%.

Клиент оплачивает полную сумму, а продавец обязан корректно отразить налог в чеке и перечислить его в бюджет.

Компании и ИП на ОСНО, ЕСХН и УСН

Указывать НДС в чеке обязаны:

• организации и ИП на общей системе налогообложения;
• плательщики ЕСХН;
• организации и ИП на УСН — при превышении лимита дохода.

С 2026 года для УСН установлен порог 20 млн руб., после которого возникает обязанность начислять НДС. В дальнейшем лимит будет снижаться до 15 млн и 10 млн руб.

Кроме того, налог начисляется:

• при безвозмездной передаче товаров или услуг;
• при выполнении работ для собственных нужд.

Основание — глава 21 НК РФ.

Налоговые агенты

Компании и ИП должны указывать НДС в чеке, если выступают налоговыми агентами. Это происходит, например:

• при покупке товаров или услуг у иностранных компаний без регистрации в РФ;
• при аренде государственного или муниципального имущества.

В таких ситуациях налог удерживается из суммы сделки и перечисляется в бюджет налоговым агентом.

Компании и ИП на специальных режимах

Бизнес на спецрежимах, освобожденный от НДС, может по просьбе контрагента на ОСНО выставить счет-фактуру с налогом. В этом случае:

• НДС нужно уплатить в бюджет;
• необходимо сдать декларацию;
• но право на вычет не возникает.

Во всех этих случаях НДС в чеке указывается по каждой позиции или по итогу расчета — в зависимости от настроек ККТ.

Импорт товаров

При ввозе товаров НДС уплачивается независимо от системы налогообложения:

• при импорте из стран ЕАЭС — в налоговую инспекцию по месту учета;
• при импорте из других стран — на таможне.

Исключения закреплены в статье 150 НК РФ.

Не выделять НДС в чеке вправе бизнес, который:

• применяет УСН, ПСН или НПД и не является плательщиком НДС;
• освобожден от НДС по статье 145 НК РФ;
• реализует товары или услуги, не облагаемые НДС в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

В этих случаях в чеке указывается признак «без НДС». Полностью исключать реквизит нельзя — это требование 54-ФЗ.

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличена с 20% до 22%. В чеках используются следующие варианты:

• НДС 22% — основная ставка для большинства операций;
• НДС 10% — льготная ставка для социально значимых товаров (например, продуктов питания и лекарств) при соблюдении условий;
• НДС 0% — применяется при экспортных операциях;
• без НДС — если налог не применяется.

Ставка НДС 20% сохраняется только в отдельных случаях:

• при оформлении чека коррекции по операциям 2025 года;
• при возврате товаров, приобретенных до 2026 года.

Особенности для УСН

С 2026 года для бизнеса на УСН действуют дополнительные правила:

• можно перейти с основной ставки 22% на пониженные ставки 5% или 7% с начала любого квартала;
• вернуться с пониженной ставки на 22% разрешено в течение первых четырех кварталов применения;
• если НДС по сниженной ставке применяется впервые, отказаться от него можно в течение первого года без ожидания трех лет.

Передача данных в налоговую осуществляется через формат фискальных документов. Поэтому важно корректно настроить ККТ, чтобы реквизиты НДС формировались без ошибок.

Обратите внимание:

• ставка 20% (20/120) в новых чеках не применяется;
• она допустима только для чеков коррекции и возвратов за 2025 год;
• облачные кассы формируют реквизиты автоматически, но только при правильных настройках.

Если ставка указана неверно, чек считается некорректным.

Чтобы избежать ошибок, следуйте инструкции.

Шаг 1. Проверьте обновление ККТ

Убедитесь, что касса поддерживает новую ставку 22%, на кассе установлено обновление с актуальной версией.

Шаг 2. Настройте ставки НДС

Определите, нужно ли указывать НДС и какие ставки применять. Для разных товаров и услуг задайте соответствующие значения: 22%, 10%, 0% или «без НДС».

Шаг 3. Проверьте шаблон чека

Убедитесь, что ставка и сумма налога отображаются корректно, без пропусков и дублирования.

Шаг 4. Сделайте тестовый чек

Сформируйте пробный документ и проверьте его через оператора фискальных данных или сервис ФНС. Это поможет выявить ошибки до начала работы.

На практике бизнес чаще всего сталкивается со следующими проблемами:

• указана неверная ставка НДС;
• налог не отражен, хотя операция облагается НДС;
• НДС не распределен по позициям, когда это требуется;
• данные чека не совпадают с данными в учетной системе.

За такие нарушения предусмотрена ответственность по КоАП РФ:

• от 1500 до 3000 руб. — для ИП и должностных лиц;
• от 5000 до 10 000 руб. — для организаций.

Если ошибка уже допущена, необходимо оформить чек коррекции и передать его через ККТ.